24 августа 2022 года подписан Указ Президента Республики

Беларусь No 298 «О налогообложении» (далее – Указ No 298), которым

предусматривается ряд изменений в сфере налогообложения, в том числе

в целях приведения законодательства в соответствие с Законом

Республики Беларусь от 31 декабря 2021 года No 141-З «Об изменении

законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон No 141-З).

Абзацами четвертым и пятым подпункта 1.4 пункта 1 Указа No 298

до 1 января 2024 года сокращены сроки проведения:

зачета разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой

налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров

(работ, услуг), имущественных прав – с тридцати календарных дней

(десяти рабочих дней в отношении оборотов по реализации

экспортируемых нефтепродуктов) до пяти рабочих дней со дня принятия

налоговым органом решения о возврате (отказе (полностью или частично)

в возврате) указанной разницы в порядке, установленном статьей 137

Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и

дополнениями);

возврата излишне уплаченной суммы налога на добавленную

стоимость – с пятнадцати рабочих дней до пяти рабочих дней со дня

подачи плательщиком соответствующего заявления в порядке,

установленном пунктом 5 статьи 66 Налогового кодекса Республики

Беларусь (с изменениями и дополнениями).

В соответствии с пунктом 1 статьи 135 Налогового кодекса

Республики Беларусь (далее-НК) сумма налога на добавленную стоимость

(далее-НДС), подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница

между общей суммой НДС, исчисленной по итогам отчетного периода, и

суммами НДС, признаваемыми в соответствии со статьей 132 НК

налоговыми вычетами.

Для того чтобы включить суммы НДС в состав налоговых вычетов,

необходимо, чтобы:

- объекты были приобретены для операций, облагаемых НДС (пункты

11, 12, 13 статьи 132, пункт 3 статьи 133 НК);

- предъявленные при приобретении объектов либо уплаченные при

ввозе товаров суммы НДС были отражены в бухучете и книге покупок

(если осуществляется ее ведение) (пункты 3, 4 статьи 132 НК);

- полученные ЭСЧФ подписаны ЭЦП, ЭСЧФ, созданные при ввозе

товаров на территорию Беларуси и при приобретении объектов на

территории Беларуси у иностранных организаций, не состоящих на учете

в налоговых органах Беларуси, направлены на Портал (пункт 5 статьи

132 НК).

Предъявленные плательщику суммы НДС подлежат вычету при

приобретении объектов независимо от даты проведения расчетов за

объекты в том отчетном периоде, на который приходится наиболее

поздняя из дат:

а) дата отражения суммы "входного" НДС в бухучете (для ИП,

определяющих МФР "по отгрузке" - дата отражения суммы "входного"

НДС в учете доходов и расходов ИП);

б) дата отражения суммы "входного" НДС в книге покупок (при ее

ведении);

в) дата подписания плательщиком ЭСЧФ.

При этом в случае подписания ЭСЧФ не позднее 20-го числа месяца,

следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия для

вычета, и одновременно не позднее даты представления декларации по

НДС за этот отчетный период, суммы НДС можно вычесть за указанный

отчетный период. Условие для этого - дата совершения операции в ЭСЧФ

приходится на этот же отчетный период.

При подписании ЭСЧФ после представления декларации по НДС за

отчетный период, в котором выполнены условия для вычета и дата в

строке 3 ЭСЧФ приходится на этот отчетный период, суммы НДС можно

вычесть за отчетный период, установленный срок представления

декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ.

При осуществлении предпринимательской деятельности для

индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) предусмотрено три

режима налогообложения:

- общая система налогообложения (далее - ОСН), с уплатой подоходного

налога с физических лиц (гл. 18 Налогового Кодекса Республики Беларусь

(с изменениями и дополнениями) (далее – НК);

- упрощенная система налогообложения (далее-УСН) (гл. 32 НК);

- единый налог с ИП и иных физических лиц (далее - единый налог) (гл.

33 НК).

Следует отметить, что УСН и единый налог относятся к особым

режимам налогообложения. Каждый из указанных режимов

налогообложения применяется в зависимости от тех или иных условий

или особенностей осуществляемой деятельности. На практике возможны

ситуации, когда ИП могут или обязаны одновременно применять

несколько режимов налогообложения.

Так, законодательством предусмотрена возможность уплаты единого

налога одновременно с применением УСН или общего порядка

налогообложения. Например, ИП, выполняющие работы, в том числе в

случае их оплаты за потребителя организациями и ИП в соответствии с

подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 337 НК и осуществляющие розничную

торговлю товарами, поименованными в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337

НК вправе уплачивать единый налог и обязаны до окончания этого

налогового периода применять порядок налогообложения, установленный

главой 33 НК. В случае, если заказчиком услуг и покупателем товара для

собственных нужд будет являться юридическое лицо, то ИП, с

полученных доходов будет являться плательщиком УСН (если он является

плательщиком) согласно главе 32 НК или подоходного налога согласно

главе 18 НК.

При одновременном применении системы уплаты единого налога и

УСН следует учитывать предусмотренные законодательством

ограничения в части применения УСН согласно статье 327 НК.

Так, с 1 января 2022 года не вправе применять УСН индивидуальные

предприниматели, оказывающие услуги. Исключением являются

индивидуальные предприниматели, осуществляющие, туристическую

деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, деятельность

сухопутного транспорта, услуги по общественному питанию,

деятельность в области компьютерного программирования, для которых

сохраняется право на применение УСН (подпункт 2.7 пункта 2 статьи 324

НК). Также сохраняется право на применение УСН и для индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и соблюдающих иные условия

применения УСН, предусмотренные главой 32 НК.

В случае наличия ограничений на применение УСН ИП смогут

применять систему уплаты единого налога и общий порядок

налогообложения.

Порядок применения индивидуальными предпринимателями профессиональных налоговых вычетов определен статьей 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – НК). Расходами индивидуальных предпринимателей признаются документально подтвержденные расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. При определении налоговой базы по подоходному налогу следуют учитывать следующее. Индивидуальные предприниматели, учитывающие доходы от
реализации по принципу оплаты, расходы, учитываемые при налогообложении в соответствии с положениями пунктов 21 — 30 статьи 205 НК признают расходами после их фактической оплаты,
иного прекращения встречного обязательства перед продавцом. При этом указанные расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: - расходы на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации, сырья и (или) материалов, используемых при производстве
товаров (выполнении работ, оказании услуг), учитываются в пределах сумм, оплаченных за указанные товары, сырье, материалы. При этом суммы платы за указанные товары, сырье, материалы уменьшаются на стоимость товаров, сырья, материалов, использованных индивидуальным предпринимателем для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Расходы на приобретение указанных товаров, сырья, материалов, понесенные по окончании налогового периода, к которому они относятся, подлежат
исключению из доходов в налоговом периоде, к которому они относятся (в котором получен доход); - расходы на оплату труда учитываются в составе расходов на дату их фактической выплаты, выдачи; - амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период. Индивидуальные предприниматели, учитывающие доходы от реализации по принципу начисления, расходы, учитываемые при налогообложении в соответствии с положениями пунктов 21 — 30 статьи 205 НК, признают расходами в том отчетном (налоговом) периоде, в котором получены соответствующие им доходы, независимо от даты проведения расчетов по ним. При этом указанные расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: - расходы, которые невозможно соотнести с доходами определенного отчетного периода, учитываются в составе расходов того отчетного периода, в котором они были произведены; - работы (услуги) производственного характера учитываются на дату подписания индивидуальным предпринимателем акта приемки- передачи таких работ (услуг); - расходы на оплату труда учитываются ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии с пунктом 23 статьи 205 НК расходов на оплату труда;
- амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период; - расходы на ремонт основных средств учитываются в том отчетном
периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты; -расходы на служебные командировки учитываются на дату составления авансового отчета. Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально.

Уважаемые граждане: инспекция Министерства по налогам и сборам

Республики Беларусь по Барановичскому району обращает Ваше

внимание:

Срок уплаты транспортного налога, авансового платежа по

земельному налогу и налогу на недвижимость наступает 15 ноября 2022

года.

Физические лица, имеющие в соответствии с законодательством

право на пенсию за выслугу лет, в том числе военнослужащие,

сотрудники правоохранительных органов, но при этом не достигшие

общеустановленного пенсионного возраста, не вправе использовать

льготы по имущественным платежам и транспортному налогу до

достижения ими общеустановленного пенсионного возраста.

Уплата имущественных платежей и транспортного налога может

производится гражданами в том числе через ЕРИП.

Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в

ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно

выбрать:

налоги;

соответствующий регион (область или город);

инспекцию МНС определенного города или района (или сельский

совет) – в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а

по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;

выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо

транспортный налог с физических лиц;

ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием

латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.

Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в

разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск

физических лиц.

Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода

платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового

органа, что позволяет осуществлять прямой переход на необходимую

страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.

Справка по тел. 80164662937,80164662507,80164662538

Что можно:

Используйте на дрова только сухостой и хворост. Позаботьтесь об окружающей вас природе, к тому же зелёное, живое дерево будет плохо гореть.

Используйте мешки под мусор, чтобы забрать весь скопившийся мусор с собой до ближайшей урны или свалки. Не создавайте свои свалки из мусора и не добавляйте свой мусор к уже созданным кем-то до вас свалкам.

Используйте для костра старые кострища, не создавайте новых. Всегда заливайте и потом закапывайте костёр перед уходом. Не затаптывайте, не раскидывайте, а именно залейте из ближайшего водоёма или лужи, чтобы не осталось тлеющих углей. Используйте для подстилки под палатку коврики или матрацы, не рубите хвою и лапник под палатку.

Если у вас осталась еда, которую нет желания тащить с собой обратно, освободите ее от оболочки и высыпьте всё под деревом для птиц и зверей. Оболочку, пакеты, банки, пластиковые бутылки заберите с собой, а ни в коем случае не сжигайте, так как при их горении образуются стойкие органические загрязнители, которые представляют большую угрозу окружающей среде и здоровью человека

Заберите, хотя бы частично, с места стоянки мусор, оставленный до вас. Если с вами отдыхают дети или подростки, объясните им правила поведения на природе. Если вы путешествуете на машине, путешествуйте на минимальном количестве транспортных средств на вашу компанию — не едьте вчетвером на четырех машинах. Не причиняйте вред животным. Если в вас бурлит кровь охотника — полюбите фотоохоту.

Что нельзя:

Не ставьте палатку близко к муравейникам, такое соседство не понравится ни вам, ни муравьям. Не ломайте ветви деревьев и кустарников. Это относится и к цветущим растениям — сирени, черемухе, яблоне. При создании навесов не вбивайте гвозди и клинья в живые деревья.

 

Не устраивайте костров в сухую и ветреную погоду. И не оставляйте свои костры без присмотра. Не бросайте в лесу горящие спички и окурки. В том числе не бросайте в водоёмы, кроме того, что окурок ядовит, он не тонет и будет очень долго плавать.

Не трогайте гнёзда, бобровые плотины, и другие постройки зверей и птиц. Не трогайте змей, даже если вы уверены, что это уж. Помните, что, если вы ошиблись и это оказался совсем не уж, скорая помощь до вас может и не доехать. Не трогайте и не используйте в пищу неизвестные вам растения, грибы и ягоды. Помните, что многие растения могут содержать ядовитые и раздражающие вещества и могут представлять серьёзную опасность, в первую очередь, для детей. Не оставляйте свои росписи на деревьях, и камнях, поверьте, никто не оценит ваш художественный талант, мало кому интересно, что здесь был Вася в таком-то году. Не ловите рыбу больше, чем вам необходимо для еды.

Уважительное, бережное отношение к природе — одно из главных правил поведения. Никогда не забывайте, что на экскурсии, в походе, в путешествии вы находитесь в гостях у своего верного друга — природы. Поэтому не делайте ничего такого, что вы сочли бы неприличным сделать в гостях.

 

В целях дальнейшего развития в нашей стране средств массовой информации по производству белорусского (национального) контента 31.03.2022 принят Указ Президента Республики Беларусь N 131 "О развитии средств массовой информации" (далее - Указ N 131). Согласно его положениям с 01.05.2022 вводится сбор за размещение (распространение) рекламы. Плательщиками сбора признаются белорусские субъекты хозяйствования (организации и ИП), являющиеся рекламодателями. Исключение составляют (пункт 2 Указа N 131): - организации, использующие труд инвалидов, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30% численности работников в среднем за этот же период. При этом численность работников (инвалидов) организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно определяется в соответствии с частью 2 подпунктом 1.16 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса Республики Беларусь; - исправительные учреждения и республиканские унитарные производственные предприятия Департамента исполнения наказаний МВД. Объект обложения сбором - размещение (распространение) рекламы на территории Республики Беларусь, в том числе размещение (распространение) рекламы в Интернете (подпункт 2.3 пункта 2 Указа N 131). Не признается объектом обложения сбором размещение (распространение) следующих видов рекламы (часть 1 подпункт 2.4 пункта 2 Указа N 131): - социальной; - мероприятий, в число организаторов которых входят госорганы; - размещаемой на досках объявлений; - размещаемой в зданиях (помещениях, сооружениях); - на официальных интернет-сайтах и иных интернет-ресурсах республиканских органов госуправления, местных исполнительных и распорядительных органов, других госорганов и госорганизаций, а также в СМИ, редакциями которых являются госорганы и госорганизации; - оказываемой в виде поддержки организациям физкультуры и спорта; - предоставленной рекламораспространителю для ее размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламным агентством. Данный пункт не действует, если рекламное агентство рекламирует само себя либо определяет объект рекламирования, а также если рекламируется деятельность или товары (работы, услуги) 2 иностранного рекламодателя либо объект рекламирования и (или) содержание рекламы определены иностранным рекламодателем. Размещение (распространение) рекламы иностранных рекламодателей на территории Республики Беларусь, включая размещение (распространение) рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, осуществляется на основании договоров о размещении (распространении) рекламы, заключенных между иностранными рекламодателями и рекламными агентствами; Базой для исчисления сбора является стоимость фактически оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы без налога на добавленную стоимость (часть 1 подпункта 2.5 пункта 2 Указа N 131). В договоре на оказание услуг по размещению (распространению) рекламы обязательно должна содержаться информация о стоимости услуг, оказанных рекламодателю. Данное условие является обязательным, т.к. без его соблюдения оказание услуг по размещению (распространению) рекламы будет незаконным и запрещается (части. 2 и 3 подпункта 2.5 пункта 2 Указа N 131). Установлены следующие ставки сбора (подпункт 2.6 пункта. 2 Указа N 131): - в размере 10% стоимости оказанных услуг - при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспорте, в том числе внутри транспорта общего пользования; - в размере 20% стоимости оказанных услуг - в иных случаях. Отчетный период сбора - календарный квартал. Сбор исчисляется в белорусских рублях путем умножения базы для исчисления на ставку сбора. При наличии объекта обложения сбором в налоговые органы по месту постановки на учет представляют расчет установленной формы. Срок представления - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, срок перечисления в бюджет - не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (подпункты 2.7, 2.8, части 1 и 2 подпункта 2.9 пункта 2 Указа N 131). Сумму сбора организации включают в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а ИП - в расходы, которые можно учесть при исчислении подоходного налога с физлиц (подпункт 2.10 пункта 2 Указа N 131). Данным Указом Президента Республики Беларусь предоставлено право разъяснять: вопросы применения настоящего Указа, включая вопросы размещения рекламы в средствах массовой информации, - Министерству информации совместно с Министерством антимонопольного регулирования и торговли; 3 вопросы администрирования сбора - Министерству по налогам и сборам.

В соответствии с пунктом 7 статьи 239 Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от земельного налога принадлежащие плательщикам - физическим лицам: 7.1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь; 7.2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей; 7.3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей: - лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицам имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста; - инвалидам I и II группы; - несовершеннолетним детям; - лицам, признанным недееспособными; - военнослужащим срочной военной службы; - физическим лицам, проходящим альтернативную службу; - участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах"; 7.4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации квартир в блокированном жилом доме: - лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицам имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста; - инвалиду I или II группы; - несовершеннолетнему ребенку; - лицу, признанному недееспособным; - военнослужащему срочной военной службы; - физическому лицу, проходящему альтернативную службу; - участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах". При наличии у вышеперечисленных лиц двух и более объектов налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных таких объектов налогообложения, принадлежащих плательщику. При наличии двух и более объектов налогообложения, указанных выше, кадастровая стоимость одного квадратного метра которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) плательщиком ранее других; 7.5. земельные участки, предоставленные для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома или обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме, для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного строительства, в виде служебного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей и расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение; 7.6. земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, - в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, - в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

В соответствии с пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь не требуется регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей физическим лицам, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, осуществляющим деятельность по музыкальному обслуживанию свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой. Физические лица, которые планируют осуществлять указанный вид деятельности, обязаны до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, подлежащей уплате. Физическое лицо, до начала осуществления деятельности, обязано уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленным ставкам: при осуществлении деятельности - в г. Бресте - в размере 239,00 руб., - в г. Барановичи – 202,00 руб., - в других населенных пунктах – 147,00 руб. за месяц